ISOs Grundlagen. Was ist eine disqualifizierende Disposition mit Anreiz-Aktienoptionen, was kann dazu führen, und warum ist mein Unternehmen care. Disqualifying Disposition ist die gesetzliche Begriff für den Verkauf, Übertragung oder Austausch von ISO-Aktien vor der Erfüllung der ISO-Haltefrist Anforderungen zwei Jahre Ab dem Zeitpunkt der Ausübung und ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung Wenn Sie verkaufen, übergeben, Geschenk oder kurz die Aktie zu früh, verlieren Sie die steuerlichen Vorteile von ISOs, die mit einer qualifizierten Disposition auftreten Die Zeitleiste unten illustriert das Konzept der Halteperiode, zeigt Wie lange müssen Sie die Aktien behalten, um eine disqualifizierende Disposition zu verhindern und eine qualifizierte Disposition zum Verkauf zu machen. Überweisungen von ISO-Aktien an einen Ehegatten, ein gemeinsames Mietverhältnis, ein Vermittlungskonto und von einem Konto zum anderen, in einer Scheidung oder nach Ihrem Tod Sind nicht dispositions. Ihre Firma erhält einen Steuerabzug, wenn Sie eine disqualifizierende Disposition gleich der Menge des gewöhnlichen Einkommens, das Sie für Ihren frühen Verkauf erkennen, muss es melden Ist Einkommen auf Ihrem Formular W-2 Daher verwenden Unternehmen verschiedene Methoden, um Aktienverkäufe zu verfolgen Diese Methoden umfassen obligatorische Verkaufsberichte, Umfragen und sogar Anforderungen, um die Aktie auf einem Konto bei einer bestimmten Maklerfirma oder Transferstelle zu halten, bis die Haltedauer ist Abgeschlossen. Siehen Sie eine verwandte FAQ mit Beispielen für die steuerliche Behandlung, wenn Sie sich in einer disqualifizierenden Disposition. Early Disposition von ISO Stock. Ade Erklärung der Verkauf von ISO-Lager vor dem Ende der besonderen Haltezeit. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, müssen Sie Bericht und zahlen Steuern auf Entschädigung Einkommen Sie don t Bericht Ausgleichsentschädigung, wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben und wenn Sie halten die Aktie lange genug, werden Sie nie Bericht Ausgleichseinkommen aus dieser Aktie Natürlich müssen Sie einen Kapitalgewinn melden, wenn Sie verkaufen die Aktie für einen Gewinn. Es gibt einen Fang Wenn Sie don t halten die Aktie lange genug, haben Sie eine disqualifizierende Disposition Sie müssen einige oder alle von Ihrem Gewinn als compen melden Sation Einkommen, die in der Regel bedeutet, einen viel höheren Steuersatz zu zahlen. Spezielle Halteperiode. Um eine disqualifizierende Disposition zu vermeiden, müssen Sie die Aktie, die Sie erworben haben, indem Sie Ihre ISO über die spätere der folgenden zwei Termine. Ein Jahr nach dem Datum, das Sie erworben haben Ausgeübt die ISO, oder. Zwei Jahre nach dem Datum Ihr Arbeitgeber gewährt die ISO zu Ihnen. Viele Arbeitgeber don t erlauben Ausübung einer ISO innerhalb des ersten Jahres nach dem Mitarbeiter erhält es Wenn das der Fall ist, müssen Sie sich nicht um die Sorgen machen Halten mehr als zwei Jahre nach dem Datum, an dem Ihr Arbeitgeber die Option gewährt hat. Wenn Sie die Aktie lange genug halten, um diese spezielle Halteperiode zu befriedigen, dann ist jeder Gewinn oder Verlust, den Sie bei einem Verkauf der Aktie haben, langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Sie sind nicht verpflichtet, alle Entschädigungserlöse aus der Ausübung Ihrer Option zu melden. Wenn Sie die oben genannte Haltedauer nicht erfüllen, wird Ihr Verkauf oder andere Disposition der Aktie als disqualifizierende Disposition betrachtet. In diesem Fall werden Sie hav E zu berichten Entschädigung Einkommen wie unten beschrieben. Disqualifizierung dispositions. Jeder versteht, dass ein Verkauf der Aktie innerhalb der besonderen Halteperiode führt zu einer disqualifizierenden Disposition Es ist wichtig zu erkennen, dass viele andere Arten von Transfers können auch eine disqualifizierende Disposition, für Beispiel ein Geschenk an jemand anderes als Ihr Ehepartner. Using Ihre Aktien, um eine andere Anreiz-Aktienoption auszuüben. Übertragen Sie Ihre Aktien zu einem unwiderruflichen trust. Certain Ereignisse geben nicht zu einer Disposition für Zwecke dieser Regeln, aber eine Übertragung, die auftritt Als Folge Ihres Todes. Ein Austausch von Aktien, die Teil einer steuerfreien Reorganisation der Gesellschaft ist, die die Aktien zum Beispiel bestimmte Fusionen ausgestellt hat. Eine Überweisung, die sich aus der Ausübung eines Umwandlungsprivilegs ergibt, zum Beispiel die Umwandlung von Vorzugsaktien in Stammaktien. Pfand oder Hypothek mit anderen Worten, unter Verwendung der Aktie als Sicherheiten. Eine Überweisung, die den Rechtsanspruch der Aktien nicht ändert Als Überweisung an einen Makler, so dass die Aktie in Straßenname stattfinden wird. Übertragung von Aktien in gemeinsame Miete oder eine Übertragung aus gemeinsamen Miete, vorausgesetzt, es geht zurück an den Mitarbeiter, der die ISO ausgeübt. Übertragung an einen Ehegatten oder zu Ein ehemaliger Ehegatte im Zusammenhang mit einer Scheidung ist ein Sonderfall Dies gilt nicht als disqualifizierende Disposition Nach einer solchen Überweisung unterliegt der Erwerber die gleiche steuerliche Behandlung, die auf den Veräußerer angewandt worden wäre. Der Pfleger des Veräußerers sollte die für die Ermittlung erforderlichen Unterlagen vorlegen Wenn die besondere Haltefrist erfüllt ist, die Kostenbasis der Aktien und der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Annahme einer disqualifizierenden Disposition. Die steuerlichen Konsequenzen einer disqualifizierenden Disposition gelten im Jahr der Disposition Aren t soll zurückgehen und die Rendite für das Jahr, in dem du die Option ausgeübt hast, ändern, wenn das ein früheres Jahr war. Wenn deine disqualifizierende Disposition ein Verkauf Ihrer Aktien ist Eine unabhängige Person ohne Ersatz-Kauf siehe unten, sind Ihre steuerlichen Konsequenzen wie folgt. Für einen Verkauf unterhalb der Betrag, den Sie für die Aktien bezahlt, Sie don t Bericht jeder Entschädigung Einkommen Ihr Verlust auf diesen Verkauf wird als Kapitalverlust gemeldet. Für ein Verkauf über dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlt haben, aber nicht höher als der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, berichten Sie Ihren Gewinn auf den Verkauf als Entschädigung Einkommen nicht Kapitalgewinn. Wenn Sie Ihre Aktien zu einem Preis, der s verkauft Höher als der Wert der Aktien ab dem Tag, an dem Sie die Option ausgeübt haben, berichten Sie zwei verschiedene Posten. Das Schnäppchenelement, wenn Sie die Aktien ausgeübt haben, wird die Differenz zwischen dem Wert der Aktien zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, den Sie bezahlt haben, als Entschädigung ausgewiesen Einkommen Ein zusätzlicher Gewinn wird als Kapitalgewinn gemeldet, der langfristig oder kurzfristig sein kann, je nachdem wie lange du den Bestand gehalten hast. Wenn du eine disqualifizierende Disposition von einer anderen Transaktion als einem Verkauf an eine unabhängige Person hast Uch wie ein Geschenk an jemand anderes als Ihr Ehegatte oder einen Verkauf an eine verwandte Person außer Ihrem Ehepartner, oder Sie gekauft Ersatzteile innerhalb von 30 Tagen vor oder nach Ihrem Verkauf, ist es möglich, dass die Regeln für diese Art von Transfer don t Erlauben den Abzug von Verlusten Wenn Ihre disqualifizierende Disposition von einer Art von Transaktion kommt, wenn ein Abzug für Verluste nicht zulässig ist, gelten die folgenden Regeln: Sie müssen den vollen Betrag des Schnäppchenelements melden, wenn Sie die Option als Entschädigungseinkommen ausgeübt haben S wahr, auch wenn der Wert der Aktie seit dem Datum, an dem Sie die ISO ausgeübt haben, abgesunken ist. Wenn die Transaktion verlangt, dass Sie einen Gewinn anbieten, wie etwa einen Verkauf an eine andere Person als Ihren Ehegatten, wird ein Gewinn, der den Betrag der Entschädigung übersteigt Sollte als Kapitalgewinn gemeldet werden, der langfristig oder kurzfristig sein kann, je nachdem wie lange Sie die Aktie gehalten haben. Erentive Aktienoption. ISO Eine Art von Mitarbeiteraktienoption, die steuerliche Vorteile für den Einsatz bietet Dass eine nicht qualifizierte Aktienoption nicht besteht, die aber strengeren Anforderungen unterliegt. Für ISOs ist keine Einkommensteuer fällig, wenn die Optionen gewährt werden oder wenn sie ausgeübt werden. Stattdessen wird die Steuer aufgeschoben, bis der Inhaber die Aktie verkauft In welcher Zeit er für seinen ganzen Gewinn besteuert wird. Solange der Verkauf mindestens zwei Jahre nach der Erteilung der Optionen und mindestens ein Jahr nach ihrer Ausübung erfolgt, werden sie an der niedrigeren langfristigen Kapitalgewinnsquote ansonsten besteuert , Wird der Verkauf als eine disqualifizierende Disposition betrachtet, und sie werden besteuert, als wären sie nicht qualifizierte Optionen, die Gewinne bei der Ausübung werden als ordentliches Einkommen besteuert und jede spätere Wertschätzung wird als Kapitalgewinne besteuert. Dividendenäquivalent right. bargain element. non-gesetzlicher Bestand Option. qualifying disposition. statutory stock option. Alternative Minimum Tax. Copyright 2017 WebFinance, Inc Alle Rechte vorbehalten Unbefugte Vervielfältigung, ganz oder teilweise, ist streng verboten.
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